(Ref: What is an ISA and how do you invest in it?)

在英國工作薪水雖然比較高，但稅也比較高，移民人士期間在英國住滿 183 天以上，便會成為英國的稅務居民，有報稅和納稅的責任。

收到股票的派息需要繳納 tax on dividends (股息稅)，而買賣股票所得的收益亦需要繳納 capital gains tax (資產增值稅)，存款利息則要繳 tax on savings interest (存款利息稅)。

◢▆▅▄▃ 崩╰(〒皿〒)╯潰▃▄▅▆◣

那如果可以節稅，還可以省買房費，why not?

有一種叫 ISA 的個人儲蓄帳戶 (Individual Savings Accounts)，可以讓你每年納稅年度轉最多 £20,000 進去，這部份錢是不用繳稅的。

ISA 主要分四種，可以按照人生規劃和需求去選擇你要開什麼帳戶，將免稅額分配給不同類型的 ISA。

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免責聲明：此篇文章為作者自行研究相關資料整理而成，盡可能追求精確但並不保證資料之完全正確性，目的在於介紹英國政府所推出的 ISA 以利大家節稅，若有相關投資、稅收計算等，還敬請請教該領域專家。

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我們先做點崩潰小計算，前面提到說要繳所得稅、股息稅、資產增值稅、儲蓄稅等，這邊舉個例以 2023/24 年度為主計算可能要繳的稅。(注意所有稅率、免稅額每年都可能更動，請以 UK home office 資訊為主。)

首先我先根據 Current rates and allowances、Tax on savings interest、Tax on dividends 和 Capital gains tax rates 做了下列對照表，不然會一直需要來回對照級距很累。有更多詳細規定這表上沒有列，都建議直接到上述網址查看。

範例取自 Tax on savings and investments :

在該納稅年度中若你獲得了工資 £15,000，儲蓄收入 £4,000，股息 £1,100，這樣總收入為 £15,000 + £4,000 + £1,100 = £20,100，根據 tax band 屬於 basic rate 20%。

再來根據 Current rates and allowances，標準個人免稅額為 £12,570，因此 £15,000 - £12,570 = £2,430，所得稅為 £2,430*20% = £486。

由於工資收入 £15,000 低於 £17,570，根據 Tax on savings interest 可以取得 starting rate £5,000；但因為已用掉 £2,430，所以開始區間是 £5,000 - £2,430 = £2,570，儲蓄收入 £4,000 - £2,570 = £1,430，再因為前面提到級距是 basic rate 所以可以再扣除掉 personal savings allowance £1,000，£1,430 - £1,000 = £430，存款利息稅為 £430 *20% = £86。

股票稅要付多少也取決於所得稅的級距，前面提到是 basic rate 所以對應到 Tax on dividends 股票稅率為 8.75%，Dividend allowance 是 £1,000；所以 £1,100 - £1,000 = £100，但還需支付剩下的股息稅 £100*8.75% = £8.75。

因此該稅務年度需要支付 : 所得稅 £486 + £86 + £8.75 = £580.75。

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這邊舉例的數字都比較小，所以看起來好像稅沒有繳多少，但如果數字大起來就相當可觀了，甚至會出現收入差 £1 差一個級距，就要多付 £100 的稅的狀況。

根據 Personal savings allowance 範例 :

- 假設 A 在該納稅年度中若總收入為 £ 50,271 ，其中儲蓄收入 £1,000，由於他的收入是 higer rate，所以 personal savings allowance 只有 £500。

存款利息稅為 £499*20% + £1*40% = £100.20

- 假設 B在該納稅年度中若總收入為 £ 50,270 ，其中儲蓄收入 £1,000，由於他屬於 basic rate，所以 personal savings allowance 有 £1,000。

存款利息稅為 £1,000 - £1,000 = 0

因此，收入增加 £1 而成了多 £100.20 的稅務。

最後稍微總結一下，存錢到 ISA 帳戶可以省的稅 :

Tax on dividends (股息稅) -> 如開 Stocks and shares ISA
Capital gains tax (資產增值稅) -> 如開 Stocks and shares ISA
Tax on savings interest (存款利息稅) -> 如開 Cash ISA

😗📢 但所得稅是不會受影響的喔，該繳的還是要繳~

一、開設 ISA 資格

下面會提到四種 ISA 的名稱，但這裡我們先稍微知道就好，後面會介紹。

居住在英國 :

年滿16歲可申請 Cash ISAs
年滿18歲，可申請 Stocks and shares ISA 和 Innovative finance ISA
年齡為 18 至 40歲，可申請 Lifetime ISA

還要必需是

居住在英國

或

皇家公務員

二、ISA 運作原理

2.1 時間

每個納稅年度都可以將資金投入你想要的 ISA 帳戶中，但注意納稅年度為當年的 4/6 至隔年的 4/5。

2.2 相關限制

這邊要注意的是不是每種 ISA 類型都各可以節省 £20,000，而是是四種加起來。

這邊舉兩個範例，假設你 4 種 ISA 帳戶都有開設，

範例 1:

可以在一個納稅年度，存 £15,000 到 Cash ISAs，存 £2,000 到 Stocks and shares ISA，存 £3,000 到 Innovative finance ISA，這樣加起來一共是 £20,000。

範例 2 :

可以在一個納稅年度，存 £11,000 到 Cash ISAs，存 £2,000 到 Stocks and shares ISA，存 £3,000 到 Innovative finance ISA，存 £ 4,000 Lifetime ISA，這樣加起來一共是 £20,000。

2.3 其他注意事項

在一個納稅年度，最多只能存 £4,000 到 Lifetime ISA。

三、如何開設 ISA 帳戶

你可以透過以下這幾類金融機構開設不同種類的 ISA 戶頭：

銀行
建屋合作社 (Building societies)
信用合作社／儲蓄互助社 (Credit unions)
互助協會 (Friendly societies)
股票經紀 (Stock brokers)
點對點借貸服務 (Peer-to-peer lending services)
眾籌公司 (Crowdfunding companies)

其實開 ISA 一點都不困難，很多英國銀行的 ISA 都可以透過網上、分行或電話開戶。我自己是直接用銀行 APP 開戶，點個兩三下就完成了。

那現在有非常多銀行都可以開 ISA，記得在開之前先比較一下存款利率、何時收到利息、提款罰息、優惠方案、是否可以轉戶存款等，我這邊就不貼了，畢竟每年都在變，直接上網查銀行資訊比較準確~

四、ISA 提錢規定與額度影響

看到這應該會有個疑問，存進去到 ISA 內的錢，可不可以提領出來?

如果您的 ISA 帳戶是彈性 (Flexible ISA) 的，可以取出後，然後在同一納稅年度將其放回，不會減少當年的免稅額，是不是彈性的就要看你當初申請的 ISA 帳戶。

範例 :

假設你在納稅年度期間將 £10,000 存進 ISA，然後你取出 £3,000，現在您可以在同一納稅年度存入的金額為：

如果你的 ISA 是彈性的，則為 £13,000

也就是說雖然本來你存了 £10,000 進去，照理說應該只剩 £10,000 額度，但因為你後來有提出 £30,000，所以 £10,000 + £3,000 還是算你有 £13,000 的額度可以使用，不會說因為你多次提出存入提出存入提出存入，然後額度就越來越少。

但如果您的 ISA 是定期的，則為 £10,000

也就是說本來存了 £10,000 進去，就只剩 £10,000 額度；如果之後你存了 £5,000 進去，又提 £5,000 出來，就只剩 £5,000 額度。

甚至提款會有手續費，或是未到期提款可能會被銀行罰款，所以在選擇定期非定期要先規劃好自己的現金流。

至於 Lifetime ISA 有不同規則

如果出於任何其他原因提取現金或資金，將支付 25% 的提款費用，其實就是將政府撥給你的獎金收回 (再加上提領費用)。

範例 1 :

假設你存進 £800 則將獲得 25% 的政府獎金 £200，一共拿到 £1,000。但如果在允許提取資金的限制外想提取金錢，則需支付 £1,000 總額的 25% 費用 £250，這樣你帳戶便剩 £750。

範例 2 :

如果你現在需要現金 £120 英鎊，必須提取比實際需要的更多的現金。比如你就需要提款 £160，支付 25% 提款的費用即 £40，才會收到 £120 現金。

所以如果只想提取部分資金，則在申請資金時必須考慮提款費用，因為必須提取超過您需要的金額才能滿足需求。

所以不推薦已經存錢進 Lifetime ISA 又多次提領。

五、四種 ISA 介紹

5.1 Cash ISAs (現金儲蓄戶口)

5.1.1 基本介紹

Cash ISAs 根據銀行如 Barclays、HSBC、NatWest 等有不同類型，如：

Easy Access account : 類似活期戶頭，可以隨時提取，但利率是浮動的
Limited Access account : 通常比 easy access account 有更高的利率。不同之處在於將被限制在每個帳戶年度中，提取一定數量的款項以維持該利率
Fixed Rate account : 固定時間存入一筆大筆款項的方式。利率是固定的，因此不會上漲或下跌，可以獲得保證利率，但通常在期限結束前無法提取資金，要提前提取資金需支付費用
...另外還有很多種，詳請就請就各大銀行查看

一般而言，每個納稅年度只可開設一個 Cash ISA，但部分機構可同時開設 easy access 和 fixed cash ISA，但須在同一機構內。

5.2 Stocks and Shares ISAs (股票投資儲蓄戶口)

顧名思義就是可以投資股票或基金，或者是公司或政府債券。但跟 Cash ISAs 不一樣，有投資就會有風險。

提供商有 Vanguard、Trading212、FreeTrade、Hargreaves Lansdown 等，可以比較看看如每筆交易費用、外幣轉換費用、每年帳戶費用等。

5.3 Innovative Finance ISAs (創新金融儲蓄戶口)

Innovative Finance ISA 又稱 IFISA，提供 ISA 的公司將使用你的資金向借款人或企業提供貸款 (通常稱為點對點貸款)，使小型企業能夠繞過銀行獲得融資。

由於 P2P 借貸部分消除了中間人 - 銀行，從而減少了管理費用，為投資者留下了更多利潤，因此可以獲得更高的潛在回報，也就是說可以預期 IFISA 的利率比 Cash ISA 更高。

但回報高也伴隨高風險，有以下幾點特別要注意 :

不受 FSCS 的保護

與Cash ISA 或其他儲蓄帳戶不同，Innovative Finance ISA 不受 FSCS (金融服務補償計劃) 的保護，因此如果你的 IFISA 提供者破產，可能會損失投資。

如果您借錢的人無法償還，你可能會損失金錢

大多數提供創新金融 ISA 的公司都設有備用或備用基金。這是一種保護你的資金不受任何拖欠還款的借款人的影響的方式；但如果多個借款人同時違約，這個基金可能無法保護你。

如果想提款，可能需要一段時間才能取回資金

如果你想從你的 Innovative Finance ISA 中提取現金，不少人都要等待數幾個月。

5.4 Lifetime ISAs 終生儲蓄戶口

5.4.1 基本介紹

Lifetime ISA 主要目的是政府會為你的儲蓄增加 25% 的金額，每年最多 £1,000，協助你購買首間房屋或為之後的生活儲蓄，所以條件比較嚴格：

必須年滿 18 歲但未滿 40 歲才能開設
必須在 40 歲之前存第一筆款項
直到年滿 50 歲前，每年最多可以存入 £4,000
你年滿 50 歲時，你將無法存入更多資金，但當中的儲蓄仍會有利息或投資回報

5.4.2 使用方式

如果符合以下條件，可以從 Lifetime ISA 免扣除政府獎金和提取費即可領出資金：

用作購買第一棟房子
60 歲或以上
身患絕症，生命只剩下不到 12 個月
如果戶頭持有人死亡，Lifetime ISA 將在去世之日終止。之後從該戶口提取資金或資產，也無需支付任何費用

至於購買第一棟房子還有其他相關規定，如果滿足以下所有條件，則可以使用 Lifetime ISA 來購買第一套房子：

房產價格在 £450,000 或以下

或

在首次存款至 Lifetime ISA 後至少 12 個月後購買房產
委任房地產交易律師或律師代替自己進行購買，ISA 提供商將直接向他們支付資金
通過抵押貸款來購買房產

六、ISA 轉移

6.1 介紹

可以隨時將本來的 ISA 從一個提供者轉移到另一個提供者，也可以將轉移到不同類型的 ISA 或相同類型的 ISA。

但如果想轉移當年投資於 ISA 的資金，則必須全部轉移；對於往年投資的資金，則可以選擇轉移全部或部分儲蓄。

6.2 注意事項

Lifetime ISAs

如果在 60 歲之前將現金和資產從 Lifetime ISA轉移到其他 ISA，則需要支付 25% 的提款費。

Innovative finance ISAs

可以將現金從 Innovative finance ISA 轉移到另一個提供者，但可能無法從中轉移其他投資，建議諮詢提供者，以了解他們對轉移 ISA 的任何限制，有時候可能需要付額外外費用。

七、問題匯集

7.1 我這納稅年度的 £20,000 沒用完，可以累積到下一年度嗎?

: 不能，所以盡量在每一個年度用完。

7.2 是四種 ISA 都可以各存 £20,000 進去嗎?

: 不是的，是四種加起來 £20,000，可以回去看一下 2.2 相關限制。

7.3 我可以一年開四種 ISA，然後總共投 £20,000 進去嗎?

: 可以。

7.4 我可以同一種 ISA 開兩個嗎?

: 基本上不行，但部分銀行可讓你同時開設 easy access 和 fixed cash ISA，但需在同一機構內。

7.5 我現在有規劃買房或退休後生活花費，應該要選哪個 ISA?

: 可考慮 Lifetime ISA。

7.6 我現在看到更好的利率的 ISA 戶頭，我就直接提款然後開戶存進去嗎?

: 千萬不要這樣做! 這樣可能會喪失應有的免稅津貼。比較好的做法是申請新戶口時，直接將舊戶口存款轉過去，所以當時在比較各家銀行的 ISA 時注意允不允許轉移。

7.7 我要搬到其他國家，我的 ISA 帳戶怎麼辦?

: 在你移居或成為非英國居民的納稅年度，就不能繼續投資金到 ISA 中，但仍然可以獲得英國對其持有的資金和投資的稅收減免。

好消息是在海外還是可以提款，允許提款的條件與仍然居住在英國時相同。

所以 :

如果你只是暫時搬遷，可以考慮保留你的 ISA 並在回國後恢復投注資金
如果你不打算返回英國，可以考慮關閉帳戶，並將資金轉移到新居住國的其他投資或儲蓄產品可能會更有利

7.8 拿打工度假簽的人可以申請嗎?

: 可以，但要注意一下如果沒有要繼續待在英國，也許不要申請 Lifetime ISA

7.9 如果計算錯誤，不小心存進超過 £20,000 會怎麼樣?

: 如果不小心向 ISA支付了過多費用，將不會因超額付款而獲得任何稅收減免。

您可以聯繫 HMRC 讓他們知道，或者如果沒有意識到自己已經這樣做了，他們將在納稅年度結束後和你聯繫，讓你知道您的情況需要做的事情來糾正你的錯誤。: 如果不小心向 ISA支付了過多費用，將不會因超額付款而獲得任何稅收減免。

您可以聯繫 HMRC 讓他們知道，或者如果沒有意識到自己已經這樣做了，他們將在納稅年度結束後和你聯繫，讓你知道您的情況需要做的事情來糾正你的錯誤。

7.10 是否需要為我的 ISA 填寫報稅表?

: 不用，因為 ISA 中的任何收益都是免稅的。

7.11 如果我死後，ISA 會怎麼處理?

: 該 ISA 就成為所謂的 continuing ISA (持續 ISA)。表示說從你死亡日開始 ISA 將保持開放三年零一天。

這樣做的原因是為了確保你的遺囑執行人 (如伴侶) 有時間完成遺產管理或關閉 ISA，否則時間到 ISA 提供者將關閉其帳戶。

在 ISA 關閉之前，雖然不能再添加額外資近，但其股息、收入和免稅優惠都是持續的。

7.12 承上，ISA 是否免徵遺產稅?

: 如果將 ISA 留給您的配偶或民事伴侶，他們將無需繳納遺產稅。

但如果將 ISA 留給配偶或民事伴侶以外的任何人，並且遺產價值超過 350,000 英鎊 (當前遺產稅限額)，他們將必須繳納遺產稅。

7.13 如果我死後，也沒有伴侶等繼承人，ISA 會怎麼處理?

: ISA 帳戶中的資產通常會成為遺產的一部分，關於 ISA 在死亡時的具體處理方式，可能因供應商和 ISA 類型而異，建議先行查閱您 ISA 協議的條款和條件，或諮詢法律或財務顧問。

7.14 如何評估自己適不適合投資 Innovative Finance ISA?

: 如果即將退休，要保障足夠的資金很重要，現在投資 IFISA 可能就不太合適。

如果比較年輕，並且有更長的時間來應對市場的漲跌，那麼 IFISA 可能是一個不錯的選擇；只是還是要注意，該 ISA 風險最高。

八、References

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